Tous les Micro-Entrepreneurs se doivent de connaître leurs taux de cotisations sociales ainsi que leurs pourcentages d’imposition afin de se projeter financièrement sur du court, du moyen et du long terme. La reforme de la Micro-entreprise 2019 apporte du renouveau sur les droits et obligations des Micro-Entrepreneurs.
Qu’est qu’une Micro-Entreprise?
La Micro-entreprise est une entreprise individuelle classique avec un régime simplifié. Contrairement à l’entreprise individuelle au réel qui peut déduire ses charges, la micro-entreprise profite d’un abattement forfaitaire. Elle bénéficie de la franchise de TVA avec une limite de chiffre d’affaire 82800€ pour les activités de vente de marchandises et 33200€ pour les prestations de services et activités libérales.
La Micro-Entreprise et la comptabilité
La micro-entreprise doit tenir une comptabilité dite simplifiée puisqu’elle ne déduit pas ses charges, elle est imposée directement sur son chiffre d’affaire après abattement. Elle doit néanmoins tenir sa comptabilité simplifiée, les entrées et sorties sur un logiciel adapté avec le numéro de facture.
Abattement forfaitaire de la Micro-Entreprise
L’abattement regroupe toutes les charges liées à la micro-entreprise (rémunérations,loyer local,assurance,charges sociales…). Cet abattement est différent d’une activité à une autre, 71% pour les activités d’achat/revente, 50% pour les activités de prestations de services BIC et 34% pour les professions libérales BNC.
Cotisations et imposition de la Micro-Entreprise en 2019
|
Achat/revente |
Prestation de service commerciale/Artisanale | Profession Libérale |
| 12.8% | 22% | 22% |
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Contribution à la formation professionnelle 0.10% |
Contribution à la formation professionnelle 0.20% et 0.30% pour les artisans |
Contribution à la formation professionnelle 0.20% |
Les cotisations sociales correspondent à un pourcentage fixe du chiffre d’affaire encaissé. Elles doivent être déclarées et payées soit mensuellement, soit trimestriellement.
Imposition: Le versement libératoire de l’impôt en 2019
| Achat/revente |
Prestations de services commerciale ou Artisanale |
Profession Libérale |
| 1% | 1.7% | 2.2% |
Vous pouvez vous acquitter de votre impôt sur le revenu en adhérant au versement libératoire*. Le montant de votre impôt est un pourcentage de votre chiffre d’affaire encaissé et sera à déclarer et payer en même temps que vos cotisations sociales.
*Pour 2019, revenu fiscal de 2017 inférieur à 27 086€ par part dans votre foyer fiscal
Taxe des Chambres consulaires
| Taxe 2019 | Taux | Chambre consulaire |
| Achat/revente de marchandises | 0.15% | CCI |
| Achat/revente Artisan* | 0.22% | CMA |
| Prestation de service artisanale** | 0.48% | CMA |
| Prestation de service commerciale | 0.44% | CCI |
| Double Immatriculation | 0.007 | CCI |
* 0,29 % en Alsace et 0,37 % en Moselle
** 0,65 % en Alsace et 0,83 % en Moselle
Cette taxe est à régler l’année qui suit votre premier encaissement de chiffre d’affaire.
Les cotisations et l’imposition de la Micro-Entreprise 2019 sont à intégrer dans votre prévisionnel financier. Ces éléments vous serviront aussi pour définir votre prix de vente. N’oubliez pas les différents taux d’ACRE ainsi que leurs durées, beaucoup se font avoir car dans les textes, ce n’est pas toujours très clair, on parle d’année et non de période.
Laetitia Ofape 🙂
